Können Entwicklungsländer Offshore-Vermögen zügeln?

Wenn Sie die Regierung oder Mitbürger daran hindern möchten, das wahre Ausmaß Ihres Vermögens zu kennen, können Sie nichts Besseres tun, als dieses Geld ins Ausland zu verlagern. Diese altehrwürdige Strategie funktioniert gut für diejenigen, die Steuern vermeiden möchten, bleibt jedoch eine ständige Frustration für Behörden, die versuchen, progressive Steuersysteme aufzubauen und Ungleichheit und Korruption zu verhindern: Es ist schwierig, die Reichen zu essen, wenn man nicht weiß, wo sie speisen. Die direkte Besteuerung des Einkommens von Menschen ist für Entwicklungsländer nach wie vor besonders schwer fassbar, da sie im Verhältnis zu ihrem BIP rund ein Drittel so viel von Einkommensteuern aufbringen wie Länder mit hohem Einkommen (Abbildung 1). Die Eindämmung der Offshore-Steuerhinterziehung wäre ein Schritt in die richtige Richtung.

Die wenigen Beweise, die wir haben, deuten darauf hin, dass Offshore-Umgehung in ärmeren Ländern mindestens genauso ausgeprägt ist wie in reicheren. Annette Alstadsæter, Niels Johannsen und Gabriel Zucman nutzten eine Kombination aus internationalen Einlagen- und Portfoliodaten, um zu schätzen, dass das Äquivalent von 10 Prozent des globalen BIP wird in Steueroasen gehalten . Ihre Schätzungen auf Länderebene, die erst 2007 veröffentlicht wurden, zeigen, dass arme Länder im Verhältnis zum BIP ungefähr so ​​viel ihres Vermögens im Ausland lagern wie reiche, und dass es auf allen Ebenen des Pro-Kopf-BIP Ausreißer gibt (Figur 2).

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Die Arbeit auf Mikroebene deutet auch darauf hin, dass Offshore-Besitz von Eliten dominiert wird und dass Geheimhaltung ihre beste Verteidigung gegen die neugierigen Blicke der Steuerbehörden ist. Die Arbeit von Juliana Londoño-Vélez von der UCLA mit Javier Avila-Mahecha ergab, dass reiche Kolumbianer viel wahrscheinlicher um Vermögen vor der Küste zu verbergen, wobei über 40 Prozent der obersten 0,01 Prozent in dieser Praxis tätig sind. Dieselbe Arbeit ergab jedoch, dass die Überbrückung der Informationslücke einen Unterschied machte: Kolumbianische Eliten, die in den Panama Papers namentlich genannt wurden, gaben ihr Vermögen wesentlich häufiger über ein Offenlegungssystem der Steuerbehörde an.

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Den meisten Entwicklungsländern fehlen die Instrumente, um Offshore-Gelder zu verfolgen

Leaks von Finanzdaten wie die Panama Papers bieten eine nützliche Momentaufnahme für Steuerbehörden, aber wie können sie systematischere und aktuellere Daten über die Offshore-Welt erhalten? Die von der OECD vorgeschlagene Lösung sieht vor, dass die Steuerbehörden routinemäßig relevante Daten zum Besitz von Bankeinlagen sammeln und miteinander austauschen. Ab diesem Jahr, 115 Länder , einschließlich der meisten Steueroasen, haben sich dem OECD-Rahmen für den automatischen Informationsaustausch (AIA) angeschlossen. Die wenigen durchgeführten Studien zeigen, dass bei der Umsetzung dieser Tauschvereinbarungen Offshore-Vermögen schrumpft -und geht so schnell .

Aber wenn man sich eine Karte mit den AIA-Mitgliedern ansieht, kann man das Offensichtliche nicht übersehen: Ärmere Länder konnten diesen Informationsaustausch nicht nutzen. Nur 7 Prozent der Länder mit niedrigem und mittlerem Einkommen haben den AIA übernommen oder sich verpflichtet, ihn bis 2023 umzusetzen (Abbildung 3).

Diese Partizipationslücke wird dadurch getrieben, dass viele Entwicklungsländer derzeit nicht in der Lage sind, umfassende Daten über das wenige Vermögen zu sammeln, das Ausländer auf ihren Banken verstecken. Um die Sache noch weiter zu verschlimmern, basiert AEOI auf dem Prinzip der Gegenseitigkeit: Um dem Club beizutreten, müssen Sie bereit sein, Informationen mit allen seinen Mitgliedern zu teilen. Aus diesem Grund bleiben viele Entwicklungsländer von einem Fundus an Informationen ausgeschlossen, die nützlich wären, um versteckten Reichtum oder korrupte Vermögenswerte aufzuspüren.

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Offizielle Statistiken mögen unterschätzen, wie viel Offshore-Vermögenseliten aus Entwicklungsländern kontrollieren

Wir wissen aus Schätzungen von Alstadsæter et al. dass Entwicklungsländer im Verhältnis zu ihrem BIP ungefähr den gleichen Anteil an Offshore-Vermögen besitzen. Diese Schätzungen basieren teilweise auf Daten der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ), die Daten aus überwiegend einkommensstarken Ländern über Forderungen von Ausländern auf Bankeinlagen sammelt und veröffentlicht.

Es gibt jedoch einige Hinweise darauf, dass die internationalen Statistiken das wahre Niveau des Offshore-Vermögens einiger Länder möglicherweise unterschätzen. Wenn die BIZ das Eigentum an Offshore-Konten zuweist, verlässt sie sich auf die eigene Einschätzung der jeweiligen Bank Residenz des Eigentümers – sei es eine Person oder ein Unternehmen. Dieser Ansatz unterliegt zwei Einschränkungen. Erstens haben Banken wenig Anreiz, diese Informationen richtig zu machen, sodass sie eher dazu neigen, den Wohnsitzanspruch eines Kontoinhabers zum Nennwert zu betrachten. Zweitens, und noch wichtiger, wenn das Vermögen einer Person aus dem Besitz eines Unternehmens stammt, wird der Wohnsitz nur basierend auf dem Standort dieser Person zugewiesen. Dies bedeutet, dass sich die Genauigkeit der BIZ nicht auf Briefkastenfirmen erstreckt.

Daten aus AIA-Berichten sollten es theoretisch einfacher machen, die Rechtsordnung, in der die Eigentümer von Offshore-Vermögen ansässig sind, korrekt zu identifizieren. Bei bestimmten Arten von Unternehmen sind Banken verpflichtet, Informationen über den endgültigen Eigentümer oder Begünstigten dieses Kontos zu sammeln und weiterzugeben. Dies bedeutet, dass selbst bei der Gründung einer Körperschaft in einer Steueroase, die Vermögen passiv hält, Informationen über den Kontobegünstigten offengelegt werden, sobald sich die Steueroase und das Heimatland beim AIA angemeldet haben. AEOI-Daten sind nicht perfekt: Die meisten Kunden wurden gewarnt, bevor Banken damit begannen, diese Informationen zu sammeln und weiterzugeben, und haben ihre Vermögenswerte möglicherweise woanders hin verschoben, bevor das Licht hereinfiel. Aber AEOI ist wahrscheinlich immer noch eine große Verbesserung gegenüber früheren Frameworks.

Die meisten Länder halten die Daten ihres AIA-Austauschs geheim, aber das australische Finanzamt hat kürzlich – nach einigen stupsen von zivilgesellschaftlichen Gruppen— veröffentlichte Informationen zum Offshore-Eigentum im Jahr 2018. Diese veröffentlichten Zahlen werden aus vielen legitimen Gründen von den BIZ-Statistiken abweichen: Australien ordnet den gesamten Kontostand der Gerichtsbarkeit von . zu jeder Inhaber eines Kontos, daher gibt es einige Doppelzählungen. Die BIZ-Daten umfassen auch Kredite und decken nicht denselben Bereich von Finanzinstituten ab wie der OECD-Rahmen für AIA-Statistiken. Trotzdem bieten die vom australischen Steueramt veröffentlichten Daten eine seltene Gelegenheit zu beobachten, wo und warum die BIZ das wahre Niveau des Offshore-Vermögens unterschätzt (Abbildung 4).

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Vergleicht man die beiden Datenquellen, werden kleinere Volkswirtschaften mit geringeren Einlagen in Australien in der AIA-Statistik tendenziell besser erfasst als in den BIZ-Daten. Wenn das Pro-Kopf-BIP sinkt, steigt das Verhältnis von AIA-zu-BIZ-Einlagen von etwa 1-1 auf 10-1, was darauf hindeutet, dass offizielle Statistiken das wahre Vermögen der Entwicklungsländer verschleiern könnten, selbst in einem nicht -Steueroasenland wie Australien (Abbildung 5). Im Gegensatz dazu weisen viele Länder, die gemeinhin als Steueroasen betrachtet werden, niedrigere Einlagen in der AIA-Statistik im Vergleich zu denen in der BIZ-Statistik auf, was die Tatsache widerspiegelt, dass viele Unternehmen in Steueroasen Briefkastenfirmen sind, die verwendet werden, um den endgültigen Eigentümer von Vermögenswerten zu verschleiern.

Die Steuerbehörden in Entwicklungsländern können viel davon profitieren, wenn sie nach Offshore-Vermögen suchen, sind jedoch in ihrer Fähigkeit, am automatischen Informationsaustausch wie konstruiert teilzunehmen, eingeschränkt. Entitäten wie die OECD , die Weltbank und Steuerinspektoren ohne Grenzen haben damit begonnen, den Entwicklungsländern technische Hilfe zu leisten, um sie auf den neuesten Stand zu bringen.

Aber diese Bemühungen werden Zeit brauchen, um die Nadel zu bewegen. Wenn wir Daten über Offshore-Vermögen in die Hände der Länder bringen wollen, die sie am dringendsten benötigen, sollte die OECD erwägen, die Gegenseitigkeitsbeschränkung für den automatischen Informationsaustausch für Länder zu lockern, die vorgegebene Kriterien erfüllen, entweder solche unter einem bestimmten Pro-Kopf-BIP oder basierend auf auf einer aktuellen Kennzahl der Steuerkapazität. Bis dahin können Steuerbeamte in Entwicklungsländern die Reichen bis an ihre Landesgrenzen jagen, aber nicht weiter.