Die CDC-Steuergutschrift: Ein wirksames Instrument, um private Ressourcen für die wirtschaftliche Entwicklung der Gemeinschaft zu gewinnen



Zusammenfassung

1993 richtete der Kongress ein Pilotprogramm ein, das eine Steuergutschrift für Community Development Corporations (CDCs) bereitstellte, um diese gemeinnützigen Organisationen bei der Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung in einkommensschwachen Gebieten zu unterstützen. Im Rahmen des Programms können Einzelpersonen und Unternehmen eine Gutschrift auf ihre Bundeseinkommenssteuern für Barzuschüsse und Kredite an 20 CDCs beantragen, die im Wettbewerb vom U.S. Department of Housing and Urban Development (HUD) ausgewählt wurden. Der Kongress ordnete an, dass mindestens acht der Gewinnergruppen ländliche Organisationen sein müssen. Jede CDC in der Demonstration erhielt 2 Millionen US-Dollar an Steuergutschriften.





Geldgeber, die Zuschüsse gewähren, Darlehen gewähren oder in diese CDCs investieren, können jedes Jahr zehn Jahre lang eine Steuergutschrift in Höhe von 5 Prozent des von ihnen bereitgestellten Gesamtbetrags beanspruchen. Wenn es sich bei dem Beitrag um einen Zuschuss handelt, kann der Beitragszahler sowohl die CDC-Steuergutschrift als auch den standardmäßigen Einkommensteuerabzug für gemeinnützige Beiträge geltend machen. CDCs müssen das aus Steuergutschriften generierte Geld verwenden, um Beschäftigungs- und Geschäftsmöglichkeiten für Einwohner ihrer Zielgebiete zu schaffen.

Bei der Genehmigung dieser einmaligen Demonstration folgte der Kongress zwei etablierten Präzedenzfällen. Erstens förderte der Gesetzgeber durch die Abgabenordnung Investitionen in eine wichtige nationale Priorität – die wirtschaftliche Entwicklung der Gemeinschaft. Und zweitens versuchte der Kongress, Erfahrungen mit einem Pilotprojekt zu sammeln, bevor er das Programm auf weitere CDCs ausweitete.



Die Demonstration zeigt, dass die CDC-Steuergutschrift von 1993 ein sehr gutes Instrument zur Förderung der Gemeindeentwicklung sein kann und dass sie erneut genehmigt und ausgeweitet werden sollte. Das Pilotprojekt war auch hilfreich, um die Änderungen aufzuzeigen, die an der gegenwärtigen Struktur der Steuergutschrift vorgenommen werden könnten, um sie effektiver zu machen.

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Steuergutschriften funktionieren gut in der heutigen Umgebung der Gemeindeentwicklung.

Bis vor wenigen Jahren musste die Förderung der kommunalen Wirtschaftsentwicklung in einkommensschwachen Gebieten überwiegend durch Zuschüsse der öffentlichen Hand finanziert werden. Steuergutschriften waren keine bevorzugte Methode zur Stimulierung der Wiederbelebung, da die meisten armen Gemeinden nicht über eine ausreichend starke Organisationsinfrastruktur oder ausreichende Entwicklungsmöglichkeiten verfügten, um bedeutende Investitionen oder Beteiligungen des privaten Sektors anzuziehen.



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Das Aufkommen von Tausenden von gemeinnützigen Gemeindeentwicklungsgesellschaften und verbündeten Organisationen in einkommensschwachen Gebieten in den letzten zwei Jahrzehnten hat die Gleichung dramatisch verändert und eine neue Ära in der Gemeindeentwicklung eingeläutet. Mit Hilfe eines starken Korps nationaler und in einigen Fällen lokaler Mittlerorganisationen haben die CDCs eine solide Kapazität entwickelt, um die Gemeindeentwicklung in Partnerschaft mit dem Privatsektor durchzuführen, auch wenn sie gemeindebasiert und kontrolliert bleiben. Heute können Steuergutschriften ein wirksames Instrument zur Förderung der Wirtschaftstätigkeit sein, die erhebliche private finanzielle Unterstützung erfordert und auf die Bedürfnisse der Gemeinschaft eingeht.

Der wichtigste Vorteil von Steuergutschriften besteht darin, dass sie den Privatsektor direkt in die Gemeinschaftsbildung einbeziehen. Die Projekte oder Aktivitäten, die im Austausch gegen Steuergutschriften durchgeführt werden, unterliegen einer privatwirtschaftlichen Disziplin, und Trägerorganisationen werden für die Ergebnisse verantwortlich gemacht. Gut strukturierte Steuergutschriftentransaktionen mobilisieren in der Regel private Investitionen, die ein Vielfaches der entgangenen öffentlichen Mittel betragen. Die Zusammenarbeit mit Partnern aus dem privaten Sektor bei Steuervergünstigungen kann für gemeinnützige Organisationen eine hervorragende Möglichkeit sein, dauerhafte Beziehungen zu Banken, Unternehmen und anderen Investoren aufzubauen, deren Beteiligung für eine wirksame Wiederbelebung der Gemeinschaft von entscheidender Bedeutung ist.

Ein Paradebeispiel für das positive Potenzial von Steuergutschriften ist die Steuergutschrift für einkommensschwache Wohnimmobilien, die als Teil des Steuerreformgesetzes von 1986 erlassen und 1993 in Kraft gesetzt wurde. Die Wohnbauförderung hat das landesweite Angebot an bezahlbarem Wohnraum um fast eine Million Einheiten erhöht . Wohnungsbaukreditprojekte haben in vielen Gemeinden Revitalisierungsaktivitäten verankert und die Pumpe für weitere Sanierungen vorbereitet. CDCs, die Wohnkreditprojekte sponsern, sind organisatorisch stärker geworden. Der gegenseitige Respekt und die persönlichen Beziehungen, die zwischen CDCs und ihren Partnern aus dem privaten Sektor bei Wohnungskredittransaktionen geschaffen wurden, haben sich oft auf andere gemeinsame Aktivitäten zur Gemeindeentwicklung übertragen.



Die Steuergutschrift für einkommensschwache Wohnimmobilien ist zum wichtigsten Motor des Landes für bezahlbaren Mietwohnungen geworden. Sowohl die Kongressführer als auch die Regierung unterstützen seine Expansion. Der Wohnkredit hat jedes Jahr 80.000 bis 100.000 Einheiten generiert – plus schätzungsweise 70.000 Arbeitsplätze, 1,8 Milliarden Dollar an Löhnen und 700 Millionen Dollar an Steuereinnahmen jährlich.

Natürlich haben Steuergutschriftsprogramme Einschränkungen. Der Ansatz ist nicht für jede Gruppe oder alle Arten von Aktivitäten geeignet. In den ersten Betriebsjahren sind neue Steuervergünstigungsprogramme nicht immer effizient, da der Markt Zeit braucht, um ihre Komplexität zu meistern. Auch der Einsatz von Steuerpolitik zur Förderung der Gemeindeentwicklung macht andere Zuschussprogramme nicht überflüssig, die Gemeindegruppen dabei helfen, Kapazitäten aufzubauen, damit sie diese komplexe Arbeit übernehmen können.

Aber genauso wie die Steuergutschrift für Wohnimmobilien mit niedrigem Einkommen erhebliche private Investitionen in den Wohnungsbau angekurbelt hat, kann eine Steuergutschrift des Bundes, die auf Aktivitäten zur wirtschaftlichen Entwicklung der CDC ausgerichtet ist, ein wichtiges Instrument sein, um private Investitionen in einkommensschwache Gemeinden zu ziehen. Der Zeitpunkt ist richtig. Das bodennahe Netzwerk starker Organisationen, die eine Steuergutschrift effektiv nutzen können, existiert. Der private Sektor hat Bereitschaft zur Teilnahme gezeigt. Und die Quartiere selbst sind bereit, viele sind nun in der Lage, die wirtschaftliche Entwicklung langfristig aufrechtzuerhalten.



Erfahrungen mit der CDC-Steuergutschrift von 1993 bieten wertvolle Erkenntnisse.

Die 20 CDCs, die für die Teilnahme an der Demonstration der CDC-Steuergutschrift ausgewählt wurden, hatten bis Mitte 1998 den Kredit verwendet, um rund 20 Millionen US-Dollar an Zuschüssen, Darlehen und Investitionen des privaten Sektors für ihre Aktivitäten zu beschaffen. Der Großteil dieser Dollar kam von Banken, und Zuschüsse machten einen höheren Prozentsatz aus als Kredite. Die Mittel wurden für eine Vielzahl von Zwecken verwendet, darunter Kreditfonds für die wirtschaftliche Entwicklung, Förderung von Kleinunternehmen, CDC-Operationen, kommerzielle Projekte und andere entwicklungsorientierte Aktivitäten.

Die Erfahrungen der CDCs mit dem Kredit von 1993 bieten auch wertvolle Erkenntnisse darüber, wie der Kredit verbessert werden könnte. Während eine Handvoll CDCs keine Schwierigkeiten hatten, Spender und Investoren zu finden, mussten viele viel Zeit und Ressourcen investieren, um ihre Steuergutschriften zu platzieren oder marktgerechte Transaktionen zu entwickeln. Dies ist natürlich bei jedem neuen Programm zu erwarten. Bis Mitte 1998 – mit einem verbleibenden Jahr bis zum Ablauf des CDC-Pilotprogramms für Steuergutschriften – hatte etwa die Hälfte der berechtigten CDCs ihr CDC-Steuergutschriftslimit von 2 Millionen US-Dollar erreicht. Da die Ablauffrist näher rückt, intensivieren die CDCs ihre Bemühungen.

Von den CDCs, die mit Hilfe der CDC-Steuergutschrift erhebliche Beträge aufgebracht haben, erhielten drei wichtige technische und finanzielle Hilfe von der Local Initiatives Support Corporation (LISC), einem nationalen Vermittler für kommunale Entwicklung. LISC war Vorreiter einer innovativen Kommanditgesellschaft, die es für Großbanken wirtschaftlich lohnend machte, im Gegenzug für die Kredite Beiträge und Kredite zu leisten. Wichtig ist, dass die komplexe Kommanditgesellschaftsstruktur von LISC nicht ohne die aktive Beteiligung der Banken hätte gestaltet werden können, die aufgrund des gegenseitigen Vertrauens und des gegenseitigen Respekts zwischen ihnen, den CDCs und LISC zur Hilfe herangezogen wurden.

Wie strukturiert, ist die Pilot-CDC-Steuergutschrift in erster Linie darauf ausgelegt, Zuschüsse für CDCs zu gewinnen. Der für Stipendien gewährte doppelte Vorteil – die CDC-Steuergutschrift plus den Standardabzug für wohltätige Zwecke – ist relativ großzügig. Um es finanziell machbar zu machen, Einwohnern mit niedrigem Einkommen zu helfen, benötigen CDCs fast immer Zuschussmittel für ihre Projekte, kombiniert mit marktgerechten Darlehen, Investitionen und anderen Finanzierungen. Zuschüsse können auch äußerst wertvoll sein, um CDCs beim Aufbau ihrer operativen Kapazitäten zu unterstützen. Folglich kann eine Steuergutschrift, die darauf abzielt, einen größeren Zuschussstrom zu generieren, CDCs zugute kommen, indem sie es diesen Gruppen ermöglicht, sowohl ihre Aktivitäten zur wirtschaftlichen Entwicklung in der Gemeinde als auch ihre organisatorischen Fähigkeiten zu erweitern.

Die Institutionen, die CDCs in der Vergangenheit für Zuschüsse angezapft haben, sind jedoch fast ausschließlich steuerbefreit – hauptsächlich Stiftungen, Regierungsbehörden und religiöse Institutionen. Für diese traditionellen Geldgeber der Gemeindeentwicklung ist die CDC-Steuergutschrift kein Zugpferd.

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Ausgestattet mit der CDC-Steuergutschrift könnten CDCs ihre Aktivitäten zur Beschaffung von Zuschüssen auf steuerpflichtige Einzelpersonen und Institutionen ausweiten. Aber das würde eine Vermarktung einer Art erfordern, die den Pilotkredit noch nicht begleitet hat. Abgesehen von den sehr begrenzten Bemühungen einiger einzelner CDCs und LISC gab es praktisch keine Vermarktung der CDC-Steuergutschrift von 1993. Ohne klare Anweisungen des Internal Revenue Service zur steuerlichen Behandlung von Zuschüssen, die im Austausch für die CDC-Steuergutschrift gewährt werden, haben einige potenzielle Beitragszahler zurückgeschreckt, weil sie spätere Konsequenzen befürchten, wenn sich ihre Annahmen als falsch erweisen.

Die CDC-Steuergutschrift war auch kein einfaches Instrument, um Bankkredite oder andere Investitionen anzuziehen. Ohne eine komplexe Finanzstrukturierung, wie sie von LISC geboten wird, ist die Rendite der Kredite, die für den Erhalt der CDC-Steuergutschriften vergeben werden, zu niedrig, um eine Bank oder ein anderes Unternehmen dazu zu verleiten, Kredite an CDCs zu vergeben, die relativ riskant sind und überdurchschnittliche Transaktionskosten verursachen . Nachdem LISC nun eine Kommanditgesellschaftsstruktur geschaffen hat, sollten diese Probleme leichter anzugehen sein. Aber mehr als ein CDC-Führer beschrieb einen Prozess, bei dem eine Bank gefunden wird, die potenziell an den Krediten interessiert ist – und dann zwischen der Kreditabteilung einer Bank und ihrer Wohltätigkeitsabteilung hin und her pendelt. Ein CDC-Geschäftsführer sagte: Einige Banker, die wir kontaktierten, sagten, die Steuergutschriften entsprächen nicht ihrem Anlageprofil und schickten uns an ihre Abteilung für gemeinnützige Beiträge – die uns dann sagte, dass es sich auch nicht um eine Spende handelt. Und wir gingen herum und herum.

Die CDC-Steuergutschrift von 1993 kann effektiver gestaltet werden.

CDC-Praktiker bieten die folgenden Vorschläge zur Verbesserung der Wirksamkeit der CDC-Steuergutschrift bei der Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung in Gemeinden mit niedrigem Einkommen.

  1. Führen Sie eine zentralisierte Marketingkampagne durch, um mehr Zuschussdollar zu gewinnen.

    Die meisten CDC-Praktiker sind sich einig, dass eine konzertierte Marketingbemühung unter Beteiligung der Bundesregierung neue Zuschussdollars für CDCs von Einzelpersonen und anderen steuerpflichtigen Einheiten einziehen könnte, insbesondere in einer starken Wirtschaft. Um erfolgreich zu sein, müssten die Bemühungen ein nationales Publikum über die positive Erfolgsbilanz der CDCs informieren und begeistern und sicherstellen, dass die zuständigen föderalen Aufsichtsbehörden klare formale Leitlinien zur Behandlung der CDC-Steuergutschriften veröffentlichen.

  2. Passen Sie die Steuergutschrift an, um den heutigen auf Schwellenländern basierenden Ansatz zur Wiederbelebung der Gemeinschaft besser widerzuspiegeln und um mehr Kredite und Investitionen anzuziehen.

    In seiner Struktur spiegelt die CDC-Pilotgutschrift noch immer den Zuschussansatz alten Stils für die Gemeindeentwicklung wider und nicht die dezentrale Investitionsorientierung, die sich in der Wohnsteuergutschrift für niedrige Einkommen widerspiegelt. HUD wählt die Gewinnergruppen aus, nicht den Marktplatz. Die Höhe der Steuergutschriften, die CDCs erhalten, ist fest und nicht flexibel. Kontinuierliche hohe Leistung der CDC ist nicht erforderlich oder wird von der Pilotstruktur der CDC-Steuergutschrift sogar belohnt. Tatsächlich haben nicht alle der 20 CDCs, die von HUD für die Pilotsteuergutschrift ausgewählt wurden, die Fähigkeit gezeigt, komplexe Finanzierungen zu bewältigen. Auch sind 2 Millionen US-Dollar an Steuergutschriften nicht unbedingt der richtige Betrag für jede Organisation. Solche Faktoren machen die CDC-Steuergutschrift für Kreditgeber und Investoren des privaten Sektors weniger attraktiv, als dies mit relativ geringen Änderungen möglich wäre.

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Ein alternativer Ansatz wäre, die CDC-Steuergutschrift so zu ändern, dass sie besser an den heutigen marktorientierten Stil der Gemeinderevitalisierung angepasst wird. Eine solche Steuergutschrift hätte folgende Merkmale:

  • Ist marktbasiert. Während die Auswahl der CDCs, die für die Steuergutschrift 1993 in Frage kamen, in einem Wettbewerbsverfahren erfolgte, war der Wettbewerb durch eine Reihe starrer Regeln gekennzeichnet. Kurz gesagt basierte die Auswahl auf einer vorab festgelegten Anzahl von Gewinnern und einer vorab festgelegten Höhe der Steuergutschrift. Ein marktorientierter Wettbewerb würde CDCs belohnen, die ihre Kapazität nachgewiesen haben und bestimmte Projekte oder Aktivitäten im Auge haben. Die Gewinner eines flexibleren Auswahlverfahrens wären nicht auf nur 20 CDCs beschränkt, sondern können je nach identifiziertem Projekt oder Aktivität Hunderte von CDCs mit kleineren Steuergutschriften umfassen. Die Höhe der Steuergutschrift sollte sich nach dem spezifischen Finanzbedarf des Projekts oder der abzudeckenden Aktivität richten und nicht nach einem einheitlichen Gesetz. Insgesamt würde dieser Prozess dazu beitragen, sicherzustellen, dass die Organisationen, die die Steuergutschriften erhalten, in der Lage sind, die Transaktionen effektiv durchzuführen, und dass ihre Projekte und Aktivitäten eine Marktschwelle erfüllen. Ein marktbasiertes Wettbewerbsprogramm für Gutschriften unterschiedlicher Höhe ist ein natürliches Ergebnis der Demonstration der CDC-Steuergutschrift von 1993.
  • Fördert öffentlich-private Partnerschaften. Eine Bedingung für den Erhalt von Steuergutschriften könnte sein, dass CDCs eine bedingte finanzielle Verpflichtung von einem oder mehreren Partnern aus dem privaten Sektor einholen müssen, um entweder gemeinsam mit der CDC in Entwicklungsprojekte zu investieren, für die Steuergutschriften beantragt werden, oder sich als Partner oder Mentor an die CDC für nicht projektbezogene Aktivitäten, die durch die Steuergutschriften abgedeckt werden. Solche nicht projektbezogenen Aktivitäten können Programme zur Förderung des Wachstums kleiner Unternehmen, des Eigenheimbesitzes oder des Übergangs von der Sozialhilfe in den Beruf oder zur Verbesserung der Betriebskapazität von CDC umfassen. Die Anforderungen an Partner oder Mentoren des privaten Sektors dienen als Screen, um sicherzustellen, dass die Empfängergruppen fähig sind. Noch wichtiger ist, dass es die langfristigen Beziehungen zwischen gemeinnützigen und privaten Unternehmen fördert, die für die Wiederbelebung der Gemeinschaft so wichtig geworden sind.

Ungefähr ein Dutzend Bundesstaaten haben staatliche Steueranreizprogramme erlassen, um Investitionen, Zuschüsse und Spenden von Geld, Waren und Dienstleistungen an CDCs und verwandte Organisationen zu fördern. Die staatlichen Programme haben starke Partnerschaften zwischen Unternehmen und gemeinnützigen Sektoren gefördert. Die besten staatlichen Programme sind flexibel, zielgerichtet und leicht zu überwachen, um potenzielle Fallstricke bei der Programmverwaltung zu vermeiden.

Fazit

Die CDC-Steuergutschrift hat ein erhebliches Potenzial als Instrument für die wirtschaftliche Entwicklung der Gemeinschaft. Um dieses Potenzial voll auszuschöpfen, sollte der Kongress die Struktur der Steuergutschrift ändern und das Programm von 1993 erneut genehmigen und erweitern. So wie die Steuergutschrift für Wohnimmobilien mit niedrigem Einkommen Privatinvestitionen in Milliardenhöhe in bezahlbaren Wohnraum angekurbelt hat, könnte eine Steuergutschrift des Bundes, die auf Aktivitäten zur wirtschaftlichen Entwicklung der CDC ausgerichtet ist, zu einem Instrument werden, um private Investitionen in einkommensschwache Gemeinden zu ziehen. Der Privatsektor hat seine Bereitschaft gezeigt, sich an solchen Transaktionen zu beteiligen. CDCs haben eine solide Kapazität entwickelt, um in Partnerschaft mit dem Privatsektor Gemeindeentwicklung durchzuführen, ohne die Kontrolle über die Gemeinde zu verlieren oder ihre lokale Basis zu gefährden. Steuergutschriften können wirtschaftliche Aktivitäten fördern, die für private Investoren attraktiv sind und auf die Bedürfnisse der Gemeinschaft eingehen.

Das folgende Papier bietet eine erweiterte Erläuterung der Steuergutschrift von 1993 für CDCs und der ursprünglichen Absicht des Kongresses für das Programm. Auf der Grundlage von Interviews mit den 20 CDCs, die für die Nutzung der Steuergutschrift qualifiziert sind, verschiedenen Vermittlern der Gemeindeentwicklung und anderen Praktikern auf dem Gebiet der CDC gibt dieses Papier einen Überblick über die bisherigen Erfahrungen mit dem Steuergutschriftprogramm und gibt Empfehlungen, wie das Programm umgesetzt werden kann umstrukturiert und verbessert.