Wie das neue Steuergesetz Steuervermeidung fördert
DIE ANGELEGENHEIT: Die Republikaner im Repräsentantenhaus und im Senat arbeiten an einem Steuergesetz, das mehrere Teile der US-Steuergesetzgebung überarbeiten soll. Durch die Einführung neuer Komplexitäten in das Steuergesetz schafft der neue Gesetzentwurf für viele Amerikaner Möglichkeiten zum Steuerschutz, insbesondere für die Reichen und diejenigen mit guten Finanzberatern.
Die erfahrensten Steuerzahler und die höchsten Einkommensteuerzahler haben eine Vielzahl von Möglichkeiten, wie sie ihr Einkommen und ihr Unternehmen strukturieren, um die Steuern am stärksten zu senken.
DIE DINGE, DIE SIE WISSEN MÜSSEN:
Durch die Besteuerung von Lohn- und Betriebseinkommen auf unterschiedlichen Ebenen macht der Gesetzentwurf das Steuergesetz komplizierter und schafft viele neue Möglichkeiten für erfahrenere und gut beratene Steuerzahler, ihre Steuerbelastung zu reduzieren.
Einer der am wenigsten wünschenswerten Teile der Rechnung ist eine Bestimmung, die es Inhabern von Durchleitungsgeschäften ermöglicht, 23 Prozent ihres Einkommens abzuziehen, bevor sie ihre Steuern berechnen. Dies würde unter sehr ähnlichen Umständen zu sehr großen Unterschieden in der Steuerbelastung der Steuerpflichtigen führen.
Wenn ein Klempner beispielsweise 60.000 US-Dollar pro Jahr als Lohn verdient, der von einem Arbeitgeber gezahlt wird, zahlt er 60 Prozent mehr Einkommenssteuern, als wenn dieser Klempner ein Einzelunternehmer oder Selbständiger gewesen wäre und den Durchleitungssatz nutzt .
Die erfahrensten Steuerzahler und die höchsten Einkommensteuerzahler haben eine Vielzahl von Möglichkeiten, wie sie ihr Einkommen und ihr Unternehmen strukturieren, um die Steuern am stärksten zu senken.
Für die meisten Menschen wird es bevorzugt, ein Durchlaufgeschäft zu gründen und Einzelunternehmer oder Partner einer Personengesellschaft zu sein, aber bei höheren Einkommensniveaus werden bestimmte Personen eine C-Gesellschaft gründen wollen.
Es wird nicht schwer sein, eine C-Corporation zu gründen. Wenn Sie bereits ein Pass-Through-Geschäft wie eine LLC, eine S-Corporation oder eine Partnerschaft haben, müssen Sie nur ein Kontrollkästchen in einem Formular ankreuzen.
Wir haben noch nie erlebt, dass der Steuersatz für Arbeitnehmer so unterschiedlich ist als der für Personengesellschaften oder Einzelunternehmer. Das ist eine der wichtigsten Vereinfachungen in unserem aktuellen Code.
Da Löhne derzeit zu den gleichen Sätzen besteuert werden wie Einkünfte aus einem Einzelunternehmen oder Einkünfte aus einer Personengesellschaft, brauchen wir keine besonderen Regeln, um festzustellen, ob jemand Arbeitnehmer oder Partner ist, und wir brauchen keine besondere Regeln, um zu klassifizieren, ob ihr Einkommen aus Arbeit oder aus einem Unternehmen stammt.
Kansas bietet uns ein gutes Beispiel für die Auswirkungen, die diese Änderung des Steuergesetzes haben könnte. Während des Steuerexperiments von Gouverneur Brownback durften die Steuerzahler ihre Steuern um etwa 3 Prozent senken, indem sie von einem Lohnempfänger zu einem Durchlaufunternehmen wechselten. Die Änderung reduzierte die Staatseinnahmen und trug zu einer Haushaltskrise bei und wurde schließlich aufgehoben.
Das Kansas-Experiment war insofern klein, als es eine Reduzierung des Satzes für Durchleitungsunternehmen um drei Prozentpunkte im Vergleich zu den Löhnen war. Sie galt nur für den Bundesstaat Kansas und nur für eine relativ kleine Handvoll Amerikaner. Im Gesetzentwurf des Senats sind die Steuersatzunterschiede viel größer und gelten für einen weitaus größeren Teil des Landes – insbesondere für viel mehr Steuerzahler mit hohem Einkommen.
Der beste Weg, diese Probleme zu vermeiden, besteht darin, alle Einkünfte zum gleichen Satz zu besteuern.
Sowohl der Senats- als auch der Repräsentantenentwurf sahen bereits eine großzügige Behandlung der Geschäftsinhaber vor, indem sie Ausgaben für Neuanschaffungen geplanter Geräte und großzügige Vereinfachungen vorsahen, die sie von vielen buchhalterischen Belastungen entlasten.
Wenn der Kongress eine erhebliche Steuersenkung verabschieden wollte, könnte er einfach die individuellen Einkommensteuersätze auf breiter Front senken, und das würde Quellen der Komplexität, des Schutzes und des Glücksspiels beseitigen und eine allgemeinere Steuersenkung ermöglichen, von der wesentlich mehr Amerikaner profitieren würden.