Abstrakt
In diesem Brief werden die Merkmale des Hypothekenzinsabzugs untersucht, indem Daten auf Postleitzahlenebene zu Steuern und Demografie verwendet werden. In den folgenden Abschnitten konzentrieren wir uns auf die Beziehung zwischen dem Hypothekenzinsabzug und dem bereinigten Bruttoeinkommen, den demografischen Merkmalen von Postleitzahlen mit besonders hohen Anteilen von Steuerzahlern, die den Hypothekenzinsabzug geltend machen, und den Unterschieden bei den MID-Ansprüchen zwischen den Landkreisen.
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Das Bundessteuergesetzbuch sieht mehrere bedeutende Steuerausgaben für Wohneigentum vor, von denen der größte der Hypothekenzinsabzug (MID) für Wohneigentum ist. Die MID ermöglicht es Steuerzahlern, Hypothekenzinsen für bis zu 1 Million US-Dollar Schulden abzuziehen, die zum Kauf oder zur Refinanzierung eines Haupt- oder Zweitwohnsitzes verwendet werden, sowie für bis zu 100.000 US-Dollar an Eigenheimschulden, die nicht zum Kauf, Bau oder zur Verbesserung des Hauses verwendet werden. Die MID steht nur einer Minderheit von Haushalten zur Verfügung, deren kombinierte Einzelabzüge – die solche Posten wie gezahlte staatliche und lokale Steuern und Spenden für wohltätige Zwecke sowie Hypothekenzinsen umfassen – den Standardabzug übersteigen. (Im Jahr 2013 betrug der Standardabzug 12.200 USD für verheiratete Antragsteller und 6.100 USD für Alleinerziehende.) Steuerzahler, deren kombinierte Einzelabzüge unter dem Standardabzug liegen, profitieren in diesem Jahr nicht direkt von dieser Regelung Grundlage der Vorteile von Wohneigentum (von Ökonomen als positive externe Effekte bezeichnet). Diese Vorteile lassen sich normalerweise in zwei Kategorien unterteilen: Spillover-Effekte (z. B. stärker engagierte Bürgerbeteiligung und geringere Kriminalität) und Vorteile einer höheren Vermögensbildung. Selbst wenn man akzeptiert, dass Wohneigentum diese Ziele fördern kann, deuten Untersuchungen darauf hin, dass die bestehenden Steueraufwendungen für Wohneigentum schlecht darauf ausgelegt sind, diese Ziele zu erreichen. Beispielsweise sind die Steueraufwendungen für Wohneigentum regressiv und bieten höhere Subventionen für Hausbesitzer mit höherem Einkommen und größere Häuser, von denen keiner mit Spillover-Effekten für den Rest der Gesellschaft korreliert. Die Steueraufwendungen für Wohneigentum führen auch zu erheblichen Einnahmeverlusten, wobei der Hypothekenzinsabzug allein im Jahr 2013 69,7 Milliarden US-Dollar kostete.
Das Ziel dieser Kurzdarstellung besteht darin, die Merkmale des Hypothekenzinsabzugs anhand von Daten zu Steuern und Demografie auf Postleitzahlenebene zu untersuchen. In den folgenden Abschnitten konzentrieren wir uns auf die Beziehung zwischen dem Hypothekenzinsabzug und dem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI), den demografischen Merkmalen von Postleitzahlen mit besonders hohen Anteilen von Steuerzahlern, die den Hypothekenzinsabzug geltend machen, und den Unterschieden bei der MID-Inanspruchnahme zwischen den Landkreisen.