Abstrakt
Die Einnahmen des District of Columbia brechen ein, aber das kann behoben werden. Im Gegensatz zu anderen Städten ist die Steuerbemessungsgrundlage der Hauptstadt durch Bundesgesetze stark eingeschränkt. Es gibt keine staatlichen Beihilfen und der Staat, die Industrie der Heimatstadt, ist steuerfrei.
Ein nachhaltiges Einnahmesystem ist der Schlüssel zum Überleben von Washington, D.C. Zunächst müssen jedoch die Dienstleistungen dramatisch verbessert werden. Beamte müssen nachweisen, dass der Bezirk im Rahmen seiner Möglichkeiten leben kann. Aber wenn schmerzhafte Managementreformen durchgeführt werden, sollten Bezirksbewohner, Angestellte und politische Führer eine greifbare Auszahlung erwarten: eine vernünftige und stabile Einnahmenbasis, auf der der Haushalt der Stadt ruht.
Diese Studie bietet praktikable Abhilfen. Es schlägt eine budgetneutrale Einnahmenstruktur vor, die eher der einer typischen amerikanischen Stadt ähnelt, wobei die Bundesregierung die Rolle eines Staates spielt. Wir schlagen vor, vier Gewerbesteuern abzuschaffen und die Gewerbeimmobilien- und die Einkommensteuer zu senken. Der Bund soll die Beihilfen auf dreierlei Weise erhöhen: eine Steuerersatzzahlung, um die 41 Prozent des steuerfreien Vermögens auszugleichen; staatliche Beihilfen, die mit denen vergleichbarer Städte vergleichbar sind; und Deckung von 50 Prozent der Kosten staatlicher Dienstleistungen, die den Einwohnern des Distrikts zur Verfügung gestellt werden.
Der Plan des DC Revenue Project ist fair und überschaubar. Es ist das Mindeste, was die Nation tun kann, um die Lebensfähigkeit ihrer eigenen Hauptstadt zu sichern.
Policy Brief #11
Die Hauptstadt des Landes steckt in einer Finanzkrise. Ein vom Präsidenten ernannter Kontrollausschuss wurde beauftragt, den Haushalt des District of Columbia bis 1999 auszugleichen. Wenn der Haushalt im Gleichgewicht bleiben soll, sind eine Reihe von strukturellen Veränderungen erforderlich. Diese Studie bietet die erforderlichen Anpassungen auf der Einnahmenseite. Es setzt voraus, dass das Kontrollgremium und der Finanzvorstand des Distrikts die Ausgaben unter Kontrolle bringen und Distriktdienstleistungen effizient erbringen, wodurch die hier angebotenen Vorschläge ermöglicht werden.
Die langfristigen Haushaltsprobleme des Distrikts rühren daher, dass er die Hauptstadt des Landes ist. Es ist absichtlich weder ein Staat noch eine Stadt im Staat. Um die inhärenten Konflikte zwischen lokalen und nationalen Interessen zu vermeiden und die Unabhängigkeit der Bundesregierung von jedem Staat zu gewährleisten, haben die Verfasser der Verfassung die Hauptstadt als Distrikt eingerichtet und in Artikel 1 Abschnitt 8, Klausel 17 dem Kongress die Befugnis belassen, in allen Fällen die ausschließliche Gesetzgebung über diesen Bezirk ausüben.
Dieser einzigartige Status und die Aufsicht des Kongresses haben bekannte Auswirkungen. Der Kongress hat die physische Präsenz des Distrikts definiert, seine Grenzen festgelegt und sein Erscheinungsbild festgelegt, einschließlich der Höhe seiner Gebäude. Der Kongress hat auch die politische Landschaft bestimmt. Obwohl die Bürger des Distrikts jetzt für den Präsidenten, den Vizepräsidenten und einen Delegierten ohne Stimmrecht im Repräsentantenhaus stimmen dürfen, haben sie in keinem der Häuser des Kongresses eine stimmberechtigte Vertretung, obwohl der Kongress letztendlich das Budget des Distrikts und seine Steuern festlegt.
Der einzigartige Status des Distrikts hat weniger bekannte Auswirkungen auf die Einnahmen. Als Hauptstadt des Landes und als Stadt, die nicht Teil eines Staates ist, hat der Bezirk eine begrenzte Steuerbemessungsgrundlage. Als eigenständige Einheit muss es seinen Einwohnern eine Reihe von nichtföderalen Dienstleistungen anbieten, einschließlich Sozialhilfe und des staatlichen Teils von Medicaid, die aus dieser begrenzten Steuerbemessungsgrundlage finanziert werden. In seiner Aufsichtsfunktion hat der Kongress die Besteuerungsbefugnisse und Einnahmequellen des Distrikts eingeschränkt. Je begrenzter die Steuerbemessungsgrundlage ist, desto höher ist die Steuerbelastung für die übrigen Teile der Wirtschaft des Kreises. Immer mehr Unternehmen und Einwohner verlassen die Stadt. Dies ist wirklich eine verwaiste Hauptstadt.
Die Ergebnisse
Die derzeitige Umsatzstruktur des District of Columbia ist nicht nachhaltig, wie unten erläutert.
Die Steuerstruktur ist ein dysfunktionaler Hybrid
Als kleine, offene Wirtschaft funktioniert der Bezirk wie eine Stadt. Aufgrund seiner Einzigartigkeit ist sein Haushalt jedoch eine Mischung aus stadt- und bundesstaatlichen Steuern und Gebühren sowie bundesstaatlichen und städtischen Dienstleistungsaufgaben (siehe Abbildung 1).
Im Vergleich zu Städten erhebt der Kreis viel mehr und höhere Steuern von ansässigen Haushalten und Unternehmen. Der Distrikt ist beispielsweise eine der wenigen Städte, die eine vollständige Einkommensteuer (sowohl auf nicht verdientes als auch auf Erwerbseinkommen) erheben. Im Vergleich zu Staaten fehlt dem Bezirk sowohl die verfassungsmäßige Bedeutung als auch die staatliche Souveränität, um zu bestimmen, wer und was er besteuert. Zum Beispiel sieht seine persönliche Einkommensteuer aus wie eine staatliche Einkommensteuer. Im Gegensatz zu anderen Bundesstaaten ist es dem Distrikt jedoch nicht gestattet, das Einkommen von Nichtansässigen zu besteuern. Die Gerichte haben entschieden, dass sich dieser Ausschluss auf Einkünfte von Nichtansässigen aus Personengesellschaften erstreckt – die in der Hauptstadt des Landes zusammengefassten Rechts-, Wirtschaftsprüfungs-, Management- und Politikberatungsfirmen.
Was ist die Windrush-Generation?
Für Haushalte wird die Steuerlast mit steigendem Einkommensniveau immer höher und ist mit 100.000 USD und mehr die höchste in der Metropolregion. Für Unternehmen ist die Steuerbelastung des Bezirks mindestens 25 Prozent höher als anderswo in der Region. Die hohen Gewerbesteuer- und Umsatzsteuersätze des Bezirks dürften ein wesentlicher Faktor für den sinkenden Anteil der Stadt an der privaten Beschäftigung im Großraum sein.
Die Heimatindustrie ist steuerbefreit
Die Steuerbemessungsgrundlage des Distrikts wird erheblich reduziert, da er die Hauptstadt des Landes ist. Einundvierzig Prozent des Eigentums im Bezirk sind von der Grundsteuer befreit. 65 Prozent der steuerbefreiten Liegenschaften gehören dem Bund. Der Rest, der vom Kongress oder per Verordnung ausgenommen ist, umfasst das Eigentum von Kirchen, Bibliotheken, Krankenhäusern und Universitäten sowie das Eigentum ausländischer Regierungen, multilateraler Institutionen und nationaler gemeinnütziger Organisationen.
Die meisten Beschäftigungen im Distrikt bringen dem Distrikt keine Einkommensteuereinnahmen. Es generiert es für Maryland und Virginia. Jeden Tag strömen fast eine halbe Million Arbeiter in den Distrikt, aber der Kongress erlaubt dem Distrikt nicht, ihre Einkünfte zu besteuern. Wir schätzen eine Einkommenslücke von 20 Milliarden US-Dollar zwischen Pendlern in den Vororten und Einwohnern, die außerhalb arbeiten, was einem Umsatz von etwa einer Milliarde US-Dollar entspricht: 366 Millionen US-Dollar für Virginia und 619 Millionen US-Dollar für Maryland und seine Grafschaften.
Abbildung 1. Diskretionäre Einnahmen des District of Columbia, Geschäftsjahr 1995
Tausende von Dollar
Quelle: District of Columbia Umfassender Jahresfinanzbericht 1995.
Schließlich sind andere wirtschaftliche Transaktionen, sowohl durch militärisches und diplomatisches Personal als auch durch die Bundesregierung, von der Umsatz-, Einkommens- und Vermögenssteuer befreit. Der Distrikt schätzt den jährlichen Einnahmeverlust bei den derzeitigen Steuersätzen auf 120 Millionen US-Dollar.
Dem Bezirk fehlen staatliche Beihilfen
Im Rest Amerikas verteilen die Staaten die Steuereinnahmen in Form von Beihilfen an die Gemeinden. Staatliche Beihilfen machen 28 bis 38 Prozent der allgemeinen Einnahmen für Boston, Memphis und Baltimore aus, Städte mit ähnlicher Bevölkerung und Fläche. Diese staatliche Beihilfe steht dem Landkreis nicht zur Verfügung.
Der Distrikt erhält eine einmalige Bundeszahlung in Höhe von 660 Millionen US-Dollar (2,50 US-Dollar jährlich von jedem steuerzahlenden Amerikaner). Aber mit 19 Prozent der Einnahmen des Distrikts macht diese Zahlung nur die Hälfte der Hilfe aus, die Maryland Baltimore durch staatliche Hilfe gewährt. Die Bundeszahlung reicht nicht aus, um die Einnahmeausfälle aufgrund des einzigartigen Charakters der Landeshauptstadt zu decken.
Das System der Einnahmenerhebung ist kaputt
Darüber hinaus ist der Bezirk nicht in der Lage, die mehr als 20 verschiedenen Steuern und 115 Gebühren und Abgaben, die jetzt in den Büchern stehen, durchzusetzen und gerecht einzuziehen. Die Durchsetzung ist willkürlich und unsystematisch, was zu ungerechten Steuerbelastungen führt. Die freiwillige Steuerbefolgung lässt nach, die Steuerhinterziehung ist erheblich und die Einnahmen aus der Gewerbesteuer stammen größtenteils aus Betriebsprüfungen.
Die hohe Fluktuation im Management – die Steuerbehörde des Distrikts hatte in den letzten zwanzig Jahren neun Direktoren – hat zu einem Mangel an Führung geführt, so dass die Steuereintreiber dem Privatsektor nicht gewachsen sind. Interne Gutachten zeigen, dass die Wirtschaftsprüfer und Beisitzer des Bezirks nicht mit den technologischen Entwicklungen Schritt gehalten haben, die die Steuererhebung revolutioniert haben, und nicht einmal im Umgang mit der ihnen zur Verfügung stehenden veralteten Technologie geschult wurden.
Schließlich besteht ein ernsthaftes Korruptionsrisiko. Weder ein interner Prüfer noch ein ansässiger Generalinspekteur wachen über die Steuereinziehungen. Externe Prüfungen weisen auf gravierende Mängel bei der Richtigkeit der Steuererhebungsnummern und der Rechenschaftspflicht für erhaltene Gelder hin. Viele Eigenschaften werden unterschätzt, manche vielleicht absichtlich. Wachsende Rückstände (zum Teil das Ergebnis eines 22-prozentigen Personalabbaus seit 1990 und des Fehlens von technologischen oder Managementverbesserungen) bieten einfache Möglichkeiten, ausstehende Steuerrechnungen nicht einzuziehen.
Die Vorschläge
Das DC Revenue Project schlägt vor, einige Steuern zu senken, andere zu eliminieren, die Steuerstruktur zu straffen und eine neue Einnahmenbeziehung zwischen Bundesstaat und Distrikt zu schaffen. Um eine vergleichbare Einnahmestruktur wie in anderen amerikanischen Städten zu erreichen, geht das Projekt von der gegenwärtigen Höhe des vom Kongress genehmigten Budgets des Distrikts aus.
Unser Vorschlag würde vier Steuern vollständig abschaffen, darunter die Vermögenssteuer, die Gewerbesteuer, die Körperschaftsteuer (Franchise) und die Einkommensteuer (Franchise). Darüber hinaus würden zwei breit angelegte Steuern deutlich gesenkt. Die Einnahmen aus der Grundsteuer würden um 27 Prozent gekürzt, fünf Klassen auf zwei reduziert, und der Zeitpunkt von Veranlagungen und Zahlungen würde vereinfacht, um den Cashflow zu verbessern. Die persönliche Einkommensteuer würde um 30 Prozent gesenkt, was bedeutet, dass alle Einwohner mit einem bundesbereinigten Bruttoeinkommen von weniger als 200.000 US-Dollar ihre Steuern gesenkt würden und 36 Prozent der Einwohner des Distrikts keine Einkommenssteuer zahlen würden. Die neue Einkommensteuer würde ein einheitlicher Satz von 28 Prozent der Bundeshaftung sein, wobei die Erhebung und Durchsetzung an den IRS delegiert würde. Der Plan würde auch die breit angelegte Bruttoeinnahmensteuer um 50 Millionen US-Dollar erhöhen.
Die neue fiskalische Beziehung zur Bundesregierung würde drei verschiedene Elemente haben. Jeder befasst sich mit einem bestimmten Teil der Einnahmenknappheit, die sich aus der einzigartigen Natur der Hauptstadt des Landes ergibt. Die erste ist eine Steuerersatzzahlung in Höhe von 382 Millionen US-Dollar, um den Distrikt für die Verringerung seiner Steuerbemessungsgrundlage durch steuerbefreites Eigentum in Bundesbesitz zu entschädigen. Dadurch könnten die Grundsteuern für alle anderen Eigentümer gesenkt werden. Die zweite ist eine staatliche Beihilfe in Höhe von 434 Millionen US-Dollar, ein Betrag, der mit dem vergleichbar ist, den Städte ähnlicher Größe von ihren Landesregierungen erhalten. Die dritte ist eine 50-50-Aufteilung der staatlichen Ausgaben für Medicaid und Wohlfahrt (220 Millionen US-Dollar) sowie für allgemeine Programme (158 Millionen US-Dollar), die zusammen weitere 378 Millionen US-Dollar ausmachen. Dies entschädigt den Bezirk teilweise für die Tatsache, dass er keinen Staat hat, um eine Reihe von staatlichen Dienstleistungen zu erbringen. Die Entschädigung wäre natürlich nicht erforderlich, wenn die Bundesregierung diese Dienstleistungen direkt für die Bewohner des Distrikts erbringen würde. Die Bundesmittel in diesem Vorschlag belaufen sich auf 1,2 Milliarden US-Dollar.
Detaillierte Vorschläge für einen langfristigen Budgetsaldo
Die Anpassung der Einnahmenstruktur Washingtons wird seinen einzigartigen Status als Stadtstaat nicht ändern, aber es kann eine dysfunktionale hybride Einnahmenstruktur in eine ändern, die der von Städten ähnlicher Größe eher ähnelt.
Die vorgeschlagene Struktur wurde durch die praktischen Beschränkungen der Steuerbelastung in den umliegenden Rechtsordnungen bestimmt. Der Distrikt hat bereits die höchste Pro-Kopf-Steuerbelastung in der Region sowie die höchsten Steuerkosten für Unternehmen. Infolgedessen haben Unternehmen und Haushalte mit den Füßen abgestimmt.
Die hier gezeigten Einnahmen sollten eher als Größenordnungen oder allgemeine Nachbarschaften und nicht als budgetierbare Beträge betrachtet werden, da es sich um Schätzungen handelt, die auf den für diese Studie verfügbaren weniger als perfekten Daten basieren.
Tabelle 1 zeigt sowohl die bestehenden als auch die vorgeschlagenen Strukturen für die diskretionären Einnahmen des Generalfonds des District of Columbia. Tabelle 2 zeigt die Budgetneutralität.
| Tabelle 1. Diskretionäre Einnahmen des District of Columbia General Fund, laufende und geplante, Geschäftsjahr 1995 | |||||
| STROM | VORGESCHLAGEN | UNTERSCHIED | % | % | |
| Stadtartige Steuern | 1.653.171 | 1.179.123 | (474.048) | 47 | 38 |
| Eigentum | 654,284 | 477,104 | (177,180) | 19 | fünfzehn |
| Persönliches Eigentum | 61.305 | 0 | (61.305) | zwei | 0 |
| Bruttoeinnahmen | 210.269 | 260.269 | 50.000 | 6 | 8 |
| Andere | 67.313 | 59.271 | (8.042) | zwei | zwei |
| PILOT | 660.000 | 382.479 | (277,521) | 19 | 12 |
| Zwischenstaatliche Hilfe | 229.364 | 663.530 | 434.166 | 7 | einundzwanzig |
| Bundeshilfe für Städte | 229.364 | 229.364 | 7 | 7 | |
| Staatliche Beihilfe | 0 | 434.166 | 434.166 | 0 | 14 |
| Honorare | 188.509 | 188.509 | 5 | 6 | |
| Stadteinnahmen (gesamt) | 2.071.044 | 2.031.162 | (39.882) | 59 | 65 |
| Staatliche Steuern | 1.370.652 | 1.015.973 | (354.679) | 39 | 32 |
| Persönliches Einkommen | 643.676 | 449.676 | (194.000) | 18 | 14 |
| Verkauf (selektiv und allgemein) | 549.490 | 549.490 | 16 | 18 | |
| Geschäftliches Einkommen | 160.679 | 0 | (160.679) | 5 | 0 |
| Andere | 16.807 | 16.807 | 0 | eins | |
| Staatliche Gebühren-Lotterie | 85.100 | 85.100 | zwei | 3 | |
| Staatseinnahmen (gesamt) | 1.455.752 | 1.101.073 | (354.679) | 41 | 35 |
| Staats- und Stadteinnahmenzu | 3.526.796 | 3.132.235 | (394.561) | 100 | 100 |
| Quellen: District of Columbia Umfassender Jahresfinanzbericht 1995 ; und Berechnungen des Autors. A. Auch als allgemeine Einnahmen des Fonds bezeichnet; siehe Tabelle 2. |
Steuern nach Stadttyp
Durch die Reform der Grundsteuer könnten die stadtähnlichen Steuern um fast eine halbe Milliarde Dollar gesenkt werden; durch die Abschaffung von zwei stadtähnlichen Gewerbesteuern (die private Vermögenssteuer und die Gewerbesteuer); und durch die Erhöhung einer stadtähnlichen Gewerbesteuer (der Bruttoeinnahmensteuer).
Grundsteuer
Keine der Gerichtsbarkeiten um Washington verfügt über so hohe Immobilienklassifizierungssysteme oder effektive Gewerbesteuern wie im Distrikt. Das derzeitige Fünf-Klassen-System im Distrikt hat zu einem effektiven Gewerbesteuersatz von 2,15 USD (pro 100 USD des Marktwerts) für bewohnte Immobilien und 5,00 USD für unbebaute Immobilien geführt. Diese Sätze führen zu durchschnittlich 40 Prozent höheren Gewerbesteuerschulden als in den Vororten. Unsere ökonometrische Analyse zeigt, dass diese Unterschiede signifikant sind, um einen Teil des abnehmenden Anteils des Bezirks an den Arbeitsplätzen der Region zu erklären und zu zeigen, dass eine Senkung der Grundsteuer die Beschäftigung im Bezirk erhöhen kann.
Wir schlagen vor, das Fünf-Klassen-System auf zwei Klassen zu reduzieren – einen Wohnsatz von 0,90 USD und einen Gewerbesatz von 1,35 USD – mit einem gesetzlich festzulegenden Verhältnis von maximal 150 Prozent zwischen den beiden Sätzen, um eine schleichende Erhöhung zu verhindern im Handelstarif. Wir bieten auch eine Reihe von Strukturreformen und Kalenderänderungen bei der Erhebung und Veranschlagung der Grundsteuer an, einschließlich einer Rückstellung für Zahlungsausfälle, die den Cashflow und die Haushaltsstabilität verbessern. Diese gesenkten Zinssätze, die andere Dinge konstant halten, werden sowohl für Haushalte als auch für Unternehmen zu höheren Immobilienwerten und niedrigeren Mieten führen.
Einfachheit spricht für ein Einklassensystem, aber die derzeitige Tarifstruktur des Bezirks macht es sehr schwierig, von hier nach dort zu gelangen. Der niedrigste (Wohn-)Satz des Distrikts beträgt jetzt 0,96 USD und der höchste 5,00 USD. Die Vororttarife reichen von 0,90 bis 1,45 US-Dollar (mit dem Modaltarif von 1,07 US-Dollar). Die Einführung eines Ein-Klassen-Systems zum aktuellen Wohnpreis würde die Gewerbetarife im Kern der Bürogebäude in der Innenstadt (jetzt bei 2,15 US-Dollar) auf ein Niveau weit unter dem der Umgebung senken. Alternativ würde die Einführung eines einheitlichen Tarifsystems zu den Vororttarifen eine Steuererhöhung für alle Hausbesitzer erfordern, was diese Studie angesichts der derzeit geringen Qualität der Dienstleistungen des Bezirks, der sich abzeichnenden Bewertungsänderungen und unserer Vorschläge für ein einkommensorientiertes Hilfsprogramm ausgeschlossen hat. Daher die Unvermeidlichkeit eines Zweiklassensystems.
| Tabelle 2. Haushaltsabgleich, Geschäftsjahr 1995 | |||
| STROM | VORGESCHLAGEN | UNTERSCHIED | |
| Allgemeiner Fonds, diskretionäre Einnahmen zu | 3.527 | 3.132 | (395) |
| Bundeskategorische ZuschüsseB | 653 | 653 | 0 seltsame Tatsache des Tages |
| Andere EinnahmenC | 142 | 142 | 0 |
| Bundesbeihilfen für staatliche Ausgaben | 0 | ||
| Medicaid und Sozialhilfe bei 75 Prozent | 0 | 220 | 220 |
| Alle anderen staatlichen Leistungen zu 50 Prozent | 0 | 158 | 158 |
| Allgemeiner Fonds, veranschlagte Einnahmen | 4.322 | 4.305 | (17) |
| UnternehmensfondsD | 848 | 848 | 0 |
| Gesamtbudget; Gesamtetat | 5.170 | 5,153 | (17) |
| Quellen: District of Columbia Umfassender Jahresfinanzbericht 1995, ( CAFR ); und District of Columbia Haushalts- und Finanzplan 1997. A. Beinhaltet 3.248 Millionen US-Dollar an zweckgebundenen Einnahmen gemäß Definition in der CAFR , plus 85 Millionen US-Dollar an Lotterieeinnahmen, plus 229 Millionen US-Dollar an Bundeshilfe für Städte (gesamte Bundeszuschüsse von 882 Millionen US-Dollar abzüglich 653 Millionen US-Dollar an kategorischen Zuschüssen für menschliche Dienste), abzüglich der 35 Millionen US-Dollar Motorkraftstoffsteuer, abzüglich der Gebühr von 175.000 US-Dollar für Gesundheitsdienstleister und abzüglich des allgemeinen Fondsanteils von 468.000 USD der Arenagebühr ( CAFR , P. 23, 46). B. Bundeszuschüsse für menschliche Unterstützungsdienste, in erster Linie Medicaid und Wohlfahrt ( CAFR , P. 46). C. Nicht zweckgebundene Gebühren für Dienstleistungen und sonstige Einnahmen ( CAFR , P. 23). D. Gesamtausgaben für die Unternehmensmittel, wie im Haushaltsplan ausgewiesen (Haushalt, S. 35). |
Persönliche Vermögenssteuer
Nachdem wir zwei Klassen akzeptiert hatten, stellten wir fest, dass der Distrikt in der Lage sein würde, ein weiteres Ziel der Beseitigung nicht durchsetzbarer Steuern zu erreichen, indem er die Gewerbegrundsteuer auf einen Satz festlegte, der die Abschaffung der Gewerbesteuer (61 Mio zunehmend undurchsetzbare Steuer. Der daraus resultierende Handelssatz von 1,35 USD ist eine erhebliche Reduzierung der aktuellen Belastungen und ein Satz, der dem in Prince William County entspricht. Da die umliegenden Gerichtsbarkeiten immer noch eine Vermögenssteuer erheben, bietet die Abschaffung der Bezirkssteuer einen Wettbewerbsvorteil.
Professionelle Lizenzgebühr
Die professionelle Lizenzgebühr gilt hauptsächlich für Fachleute, die im Distrikt Geschäfte tätigen, und ist ein Überbleibsel von Versuchen, die Tausenden von Rechts-, Buchhaltungs-, Politik- und Managementberatungspartnerschaften zu besteuern, die sich in der Hauptstadt des Landes zusammenschließen. Es wird nicht gut durchgesetzt, was es unfair macht und potenzielle Zahler davon abhält, die Selbstständigkeit im Bezirk anzuerkennen. Es sollte beseitigt werden.
Bruttoeinnahmensteuer
Die Rivlin-Kommission empfahl 1990 in ihrem Bericht an den Bürgermeister über die Haushaltsreform eine breit angelegte Bruttoeinnahmensteuer, vor allem deshalb, weil sie so leicht zu prüfen und durchzusetzen ist und bei niedrigen Sätzen die Fairnessfragen unbedeutend sind. Der Bezirk hat eine kleine Steuer eingeführt und die Einnahmen in Höhe von 10 Millionen US-Dollar für die Finanzierung der derzeit im Bau befindlichen Sportarena in der Innenstadt verwendet. Aus den vom Finanz- und Finanzministerium bereitgestellten Daten haben wir festgestellt, dass die Erhebung des Fünffachen des derzeitigen Betrags für die allgemeinen Einnahmen bei gleichzeitiger Fortführung des für die Arena vorgesehenen Teils die Belastung dennoch mit der in der Umgebung vergleichbar halten würde.
Pilot
Wir schlagen vor, dass die Bundesregierung eine Steuerersatzzahlung (PILOT) leistet, die 41 Prozent der Vermögensbasis der steuerbefreiten Landeshauptstadt abdeckt und lokale Dienstleistungen erhält. Die Bundesregierung sollte den Bezirk für die Kosten der Steuerbefreiung entschädigen, indem sie einen PILOT mit voller Steuergleichwertigkeit auf den Wert der steuerbefreiten Immobilie zahlt. Anders als bei der derzeitigen Bundeszahlung soll die Höhe des PILOT nicht verhandelbar sein. Ihr Wert sollte durch Veranlagungen und durch den Gewerbegrundsteuersatz bestimmt werden. Es sollte fester Bestandteil des Bundeshaushalts sein und zusammen mit anderen PILOTs in den Bereich Förderungen integriert werden.
Basierend auf den bestehenden Schätzungen und dem vorgeschlagenen Gewerbegrundsteuersatz von 1,35 US-Dollar würde der Bundes-PILOT 382 Millionen US-Dollar betragen. Wie ein Staat hat der Bund festgelegt, welche lokalen Immobilien von der Besteuerung befreit sind. In diesen Vorschlag haben wir alle steuerbefreiten Grundstücke, mit Ausnahme derjenigen, die der Regierung des District of Columbia gehören, als Teil eines Bundes-PILOT aufgenommen. Etwa 65 Prozent des PILOT würden Eigentum der Bundesregierung kompensieren, während der Rest Eigentum von traditionellen steuerbefreiten Organisationen und diplomatischen, nationalen gemeinnützigen und multilateralen Institutionen umfasst. Viele betrachten diese Institutionen als Teil des Gefüges der Hauptstadt des Landes. Wenn sich einige fragen, ob der Bund die Kosten für das Drittel der nicht im Eigentum des Bundes stehenden Liegenschaften übernehmen soll, besteht immer die Möglichkeit, dass der Bund über eine Lastenteilung mit den Leistungsempfängern verhandelt.
Die Werte für steuerbefreite Immobilien sind mit Vorsicht zu genießen. Da die Bewertungen der steuerbefreiten Liegenschaften nie für einen materiellen Zweck verwendet wurden, hatten weder der Bezirk noch die Eigentümer einen Anreiz, ihre Richtigkeit sicherzustellen. Im Rahmen dieses Vorschlags könnte es sowohl für die Bundes- als auch für die Bezirksregierung von Vorteil sein, eine Partnerschaft mit der International Association of Assessing Officers (IAAO) einzugehen, um eine Bewertung nach dem neuesten Stand der Technik für einige der einzigartigen Immobilien der Hauptstadt des Landes zu gewährleisten . Ähnliche Bewertungstechniken werden von New York City verwendet, um den Central Park zu bewerten und zu den PILOTs zu gelangen, die der Staat New York für das World Trade Center und Battery Park City zahlt.
Staatliche Steuern
Wir schlagen vor, nicht durchsetzbare und willkürliche Gewerbesteuern abzuschaffen und die Einkommensteuer in einen einheitlichen Prozentsatz der vom Internal Revenue Service verwalteten Bundeseinkommensteuerschuld umzuwandeln. Diese Maßnahmen würden zwar den Distrikt Einnahmen kosten, aber die Fairness der Steuerstruktur und des Vollstreckungs- und Erhebungsverfahrens deutlich verbessern.
Die Einkommensteuer
Die meisten Städte erheben keine persönliche Einkommenssteuer auf Einkommens- und Erwerbseinkommen; Staaten tun. Selbst nach staatlichen Maßstäben zahlen Distriktbewohner einen größeren Anteil ihres Einkommens an eine Einkommensteuer. Die Einkommensteuer des Distrikts ist höher als die von Virginia und ähnelt der in den Vororten von Maryland. Die Einkommensgrundlage erfordert zahlreiche Anpassungen aus dem Bundesformular 1040, und die Steuer ist zwar progressiv, aber weniger progressiv als die Bundessteuer, was dazu führt, dass einige Einwohner, die die bundesstaatliche Einkommensteuergutschrift erhalten, die Bezirkseinkommensteuer zahlen.
Washington sollte dem Beispiel zweier kleiner Ostküstenstaaten, Rhode Island und Vermont, folgen und die Bundeseinkommensteuer huckepack nehmen. Wir empfehlen auch, dass der IRS die Steuer für den Distrikt verwaltet.
Nach diesem Vorschlag würde der Bezirk etwa 200 Millionen US-Dollar weniger aufbringen als jetzt. Die Einwohner des Bezirks würden pauschal 28 Prozent der Bundeshaftung zahlen. Kaum ein Steuerzahler wäre schlechter dran; der effektive Steuersatz würde für alle Einkommensklassen sinken. Die durchschnittliche effektive Rate im Distrikt würde von 5,15 Prozent auf 4,33 Prozent sinken, wobei der größte Rückgang (von 5,42 Prozent auf 3,34 Prozent) bei denen mit bundesbereinigtem Bruttoeinkommen von 30.000 bis 50.000 US-Dollar zu verzeichnen ist. Diejenigen mit einem bundesbereinigten Bruttoeinkommen von 100.000 bis 200.000 US-Dollar würden eine Reduzierung ihres effektiven Satzes von 6,73 Prozent auf 5,29 Prozent erleben. Personen mit einem Einkommen von mehr als 200.000 US-Dollar würden nur geringfügige Ermäßigungen ihrer Bezirkssteuerschuld erhalten.
Der stärkste Grund für diese Vereinfachung besteht darin, dass der IRS mit Sitz im Raum Washington und anerkannt als beste Steuerbehörde der Welt diese Steuer im Namen des Distrikts verwaltet. Obwohl es bis zu zwei Jahre dauern könnte, die Programmierung und Verwaltung umzusetzen, bietet dieser Vorschlag dem Distrikt erhebliche Erleichterungen bei der Verwaltung und Durchsetzung.
Gewerbesteuern
Die beiden einkommensabhängigen allgemeinen Gewerbesteuern, die jeweils auf ihre Art und Weise fehlerhaft sind, sollten abgeschafft werden. Die Reform würde etwa 160 Millionen Dollar an Einnahmen kosten. Sofern jedoch S-Körperschaftsinhaber und Gesellschafter von Personengesellschaften im Bezirk ansässig sind, würde ein Teil der Einnahmen über die Einkommensteuer zurückfließen.
Die Körperschaftsteuer des Distrikts, die wie die typische Körperschaftssteuer eines Staates strukturiert ist, hat einen effektiven Satz von 9,975 Prozent (einschließlich zweier Zuschläge). Dies ist deutlich höher als die Grenzsätze von 7 Prozent bzw. 6 Prozent in Maryland und Virginia; Die Konzessionssteuer erwirtschaftet nur 5 Prozent der Steuereinnahmen des Bezirks und ist äußerst kompliziert und schlecht verwaltet. Die Daten sind so unvollständig, dass die Steuereintreiber nicht wissen, wer die größten Steuerzahler sind, welche Branchen am stärksten belastet werden oder wie sich die Steuerschulden je nach Größe oder Art des Unternehmens unterscheiden. Die Einnahmen, die hauptsächlich von Prüfungen getrieben werden, sind unberechenbar und unvorhersehbar. Der Distrikt wird zunehmend von Unternehmen erpresst, die eine Sonderbehandlung für den Verbleib in Washington beantragen.
Auch die Franchisesteuer für Personengesellschaften sollte abgeschafft werden. Das verbleibende Modell dafür ist die nicht eingetragene Gewerbesteuer (UBT) von New York City. In gleicher Höhe wie die Körperschaftsteuer erhoben, sollte unabhängig von der Unternehmensform eine steuerliche Parallelbehandlung geschaffen und vor allem die lukrativen 4,5 Prozent der privaten Rechtsdienstleistungen erreicht werden. Aufgrund eines Gerichtsurteils aus dem Jahr 1979 befreit der Bezirk jedoch Personengesellschaften von dieser Steuer, die effektiv auf eine Abgabe für Kleinunternehmer reduziert wurde. Etwa 8.000 Zahler erwirtschaften einen Umsatz von 39 Millionen US-Dollar.
An die Stelle dieser beiden Fehlsteuern würde die bereits erwähnte Bruttoeinnahmensteuer treten. Die breit angelegte Bruttoeinnahmensteuer ist einfach, durchsetzbar und mit einer abgestuften Zahlungsstruktur nicht übermäßig belastend. Es verstößt auch nicht gegen das Verbot der Besteuerung von Einkünften im Ausland. Es würde sich nach dem bestehenden Arena-Gebühr richten. Der Nettoumsatzverlust würde nicht mehr als 119 Millionen US-Dollar betragen.
Staatliche Beihilfe
Als Stadt braucht der Kreis einen Staat. Die Staaten leisten den Städten zum großen Teil Hilfe, um eine gerechte Behandlung der Einwohner aller Rechtsordnungen in einem Ballungsgebiet zu gewährleisten. Im District of Columbia, wo 44 Prozent der armen Bevölkerung der Metropolregion leben, ist dies derzeit nicht der Fall.
Wir schlagen vor, dass die Bundesregierung die Rolle des Staates für die verwaiste Hauptstadt der Vereinigten Staaten übernimmt. Eine Möglichkeit, wie Staaten ihren Orten helfen, besteht darin, Hilfe in Form von allgemeinen Einnahmen bereitzustellen. Es stammt aus staatlichen Steuern und wird in Anerkennung besonderer Ausgabenlasten und als Ausgleich für die von den Gemeinden erwarteten Dienstleistungen verteilt. Wie andere Ortschaften trägt der Bezirk zu den Sammlungen des Bundes bei. Damit hat der Landkreis das gleiche Verhältnis zum Bundesland wie viele kleine Landkreise zu ihren Bundesländern. Sie zahlen Steuern; sie erhalten Hilfe.
Tabelle 3 fasst die vorgeschlagenen fiskalischen Beziehungen zwischen der Bundesregierung und dem Distrikt zusammen. Zusätzlich zum PILOT würde die Bundesregierung zwei verschiedene Quellen der Haushaltsfinanzierung bereitstellen, die dazu beitragen würden, dass die Einnahmequellen des Distrikts denen typischer Städte besser ähneln, und eine Steuersenkung für Distriktbewohner von mehr als einer halben Milliarde Dollar ermöglichen würde, und den Bezirk wettbewerbsfähiger mit dem Umland zu machen.
Wir haben eine jährliche staatliche Beihilfe in Höhe von 434 Millionen US-Dollar berechnet. Um die Höhe der staatlichen Beihilfen zu bestimmen, die für den Distrikt angemessen wäre, haben wir den Betrag, den Massachusetts Boston zur Verfügung stellt, genommen und um den geringen Bevölkerungsunterschied zwischen den beiden Städten bereinigt.
| Tabelle 3. Vorgeschlagene Neustrukturierung der Beziehungen zwischen der Bundesregierung und dem District of Columbia, Geschäftsjahr 1995 | ||
| PILOTzu | 382,5 | |
| Eigentum der Bundesregierung | 280.9 | |
| Traditionelle lokale Ausnahmeregelungen, die vom Kongress verlangt werden | 69,5 | |
| Ausländisches Eigentum | 14,0 | |
| Sondergesetz des Kongresses und Ausnahmen durch Verordnungen | 18.1 | |
| Direkte staatliche Beihilfen | 434,2 | |
| Geteilte Kosten für staatliche Umverteilungsdienste (Medicaid und Wohlfahrt)B | 220,4 | |
| Geteilte Kosten für andere staatliche Dienste | 158.2 | |
| GESAMT | 1.195,3 | |
| Quellen: Berechnungen des Autors basierend auf District of Columbia, Department of Finance and Revenue, Studie zu Eigentums-, Einkommens- und Umsatzsteuerbefreiungen im District of Columbia . 7. April 1995; District of Columbia, Department of Finance and Revenue, Liste der Organisationen im District of Columbia, die durch Gesetze des Kongresses von der Immobilienbesteuerung befreit sind, Bewertung von 1996; Philip Dearborn und Carol Myers, The Need and Cost of District of Columbia Services, August 1996; und Boston Umfassender Jahresfinanzbericht für das Geschäftsjahr 1995 . A. Nicht im PILOT enthalten sind andere Steuerbefreiungen, die die Steuerbemessungsgrundlage des Distrikts und den geschätzten Einnahmeverlust reduzieren: Verkaufssteuer auf Militärkäufe, 10,9 Millionen US-Dollar; Umsatzsteuer auf diplomatische Käufe, 11,2 Millionen US-Dollar; Einkommensteuer auf Militärkäufe, 10,9 Millionen US-Dollar; Umsatzsteuer auf diplomatische Käufe, 11,2 Millionen US-Dollar; Einkommensteuer auf Militärkäufe, 21,1 Millionen US-Dollar; Einkommensteuer auf diplomatische Käufe, 25,6 Millionen US-Dollar; Bundes- und Sondergesetz über persönliches Eigentum des Kongresses, 52,6 Millionen US-Dollar; und Bundesumsatzsteuer (nicht verfügbar). B. Zu den staatlichen Dienstleistungen des Distrikts gehören: SSI-Ergänzungen, allgemeine Hilfe, Bedarfsermittlung, Pflegefamilien, Entwicklungsstörungen, Rehabilitation, Kindergeld, Gesundheitslabore, Langzeitpflege, psychische Gesundheit, Hochschulbildung, Bewährung und Fahrzeugzulassung. |
Staatliche Dienste (Medicaid)
Das Fehlen eines Staates bedeutet auch, dass der Bezirk eine Reihe von staatsähnlichen Dienstleistungen anbietet. Wir schlagen vor, dass die Bundesregierung für diese Dienste als Staat agiert, obwohl es sinnvoll ist, zwischen Umverteilungsdiensten wie Medicaid und Sozialhilfe und allen anderen zu unterscheiden. Bei Medicaid beispielsweise gibt es kein perfektes Modell für das Bund-Kreis-Verhältnis, denn es handelt sich um ein nationales Programm, bei dem der Bund bereits mindestens 50 Prozent der Mittel bereitstellt. Mit Ausnahme von New York City zahlen Städte nicht für Medicaid; Staaten tun. Im Moment behandelt die Bundesregierung den District of Columbia wie einen Staat. Die Hälfte der Kosten trägt der Bund, die andere Hälfte übernimmt der Landkreis.
Als Staat würde die Bundesregierung Medicaid direkt dem District of Columbia zur Verfügung stellen. Dabei darf es sich jedoch nicht um Dienstleistungen handeln, die die Bundesregierung erbringen möchte oder zu deren Bereitstellung sie sich gerüstet glaubt. Eine vollständige Entschädigung des Distrikts für die Wahrnehmung dieser staatlichen Funktionen würde keinen Anreiz für den Distrikt darstellen (ohne dass seine eigenen Ressourcen auf dem Spiel stehen), diese Dienstleistung effizient zu erbringen. Ein besseres, wenn auch nicht perfektes Modell ist das von New York City, wo die Bundesregierung zusätzliche 25-Prozent-Staatsanteile übernimmt. Damit würde der Bezirk die Leistung erbringen und 25 Prozent der Kosten übernehmen.
Staatliche Dienste (Andere)
Schließlich gibt es noch eine Reihe allgemeiner staatlicher Dienstleistungen, die der Bezirk derzeit anbietet. In einer aktuellen Studie für das Control Board schätzen Philip Dearborn und Carol Meyers vom Greater Washington Research Center diese auf jährliche Kosten von 316 Millionen US-Dollar. Auch hier sollte es eine Kostenteilung geben – eine Aufteilung von 50 zu 50. Auch hier bleibt immer die Möglichkeit der direkten Bundesbereitstellung. Das Urteil liegt bei der Bundesregierung, was sie möglicherweise effizient leisten kann.
Der Norton-Plan
Im Moment ist der einzige alternative Vorschlag zur Umstrukturierung der föderalen Beziehung zum Distrikt die 15-prozentige föderale Flat Income Tax der Delegierten Eleanor Holmes Norton für Distriktbewohner. Angesichts der Struktur der Distrikteinkommen und der Progressivität der Bundeseinkommensteuer bringt der Norton-Vorschlag die größten Vorteile für diejenigen mit den höchsten Einkommen. Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 200.000 US-Dollar (1,8 Prozent der Bundessteuererträge des Distrikts) würden beispielsweise 28,5 Prozent der Leistungen erhalten. Für Familien mit mittlerem Einkommen, die 40.000 bis 75.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, etwa 17 Prozent der gegenwärtigen Steuerzahler des Distrikts, würde die Kürzung 2.100 bis 2.700 US-Dollar pro Jahr betragen. Für diejenigen, die 100.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, wäre die Kürzung 6.500 bis 7.000 US-Dollar wert. Ob die Steuersenkung von Norton im Durchschnitt groß genug ist, um die Entscheidung der Bürger, im Distrikt zu leben, zu beeinflussen, gibt es keine empirischen Beweise. Im Gegensatz zum Norton-Vorschlag reduziert unser Vorschlag die Steuern von Einwohnern des Distrikts mit einem Einkommen von weniger als 200.000 USD und würde dazu führen, dass etwa 36 Prozent der Bevölkerung überhaupt keine Distrikteinkommensteuer zahlen.
Bei geschätzten zusätzlichen jährlichen Kosten für die Bundesregierung von 750 Millionen US-Dollar würde der Norton-Vorschlag die bestehende Bundesverpflichtung für den Distrikt (660 Millionen US-Dollar) mehr als verdoppeln, ohne dem Distrikt direkte Budgethilfe zu gewähren. Die Kosten von 750 Millionen US-Dollar müssen aus zwei Gründen als das Minimum angesehen werden. Eine davon ist die Unmöglichkeit, die Definition von gutgläubigen Einwohnern durchzusetzen. Der andere ist das Ergebnis von Verhaltensänderungen durch niedrigere Steuern. Nach Angaben des Joint Committee on Taxation führen solche Verhaltensänderungen bis 2006 zu potenziellen jährlichen Kosten von 1,8 Milliarden US-Dollar für die Bundesregierung. Der Vorschlag des DC Revenue Project kostet die Bundesregierung weniger und bietet dem Distrikt direkte Haushaltsentlastungen.
Fazit
Die Restrukturierung der Einnahmen des Distrikts ist unerlässlich, um das Überleben der Hauptstadt des Landes zu sichern. Es ist nicht der erste Schritt; es ist auch keine Wunderwaffe. Erstens müssen die Dienste verbessert werden. Gegenwärtige und potenzielle Steuerzahler müssen einen Wert erkennen, den sie für ihre Steuergelder erhalten. Zweitens müssen finanzielle Rechenschaftspflicht und eine umsichtige Haushaltsführung vorhanden sein. Beihilfen für den Bezirk sowie Steuern, seien sie noch so gerechtfertigt, dürfen nicht verschwendet werden. Drittens muss ein langfristiger Finanzplan alle Einnahmen- und Ausgabenänderungen enthalten.
Aber selbst wenn der Distrikt seine Dienstleistungen effizient erbringen und mit modernsten Systemen arbeiten würde, zeigt unsere Analyse, dass seine Einnahmen langfristig nicht mit den Ausgaben Schritt halten würden. Wenn schwierige Managemententscheidungen getroffen werden, müssen Distriktbewohner, Angestellte und politische Führer wissen, dass es schließlich eine rationalere Einnahmenstruktur geben wird, auf der das Budget des Distrikts beruhen wird.
wie viele Tage im Jahr genau
Die hier vorgestellten Vorschläge sind budgetneutral und können schrittweise eingeführt werden. Beispielsweise erfordert der Einkommensteuervorschlag einen Planungsprozess für den IRS, der sofort beginnen sollte. Änderungen des Grundsteuerkalenders und des Zahlungsplans müssen den Senkungen der Grundsteuersätze (und der Einnahmen) vorausgehen, um die Anleihegläubiger nicht über die Fähigkeit des Distrikts zur Schuldentilgung nervös zu machen. Darüber hinaus können die Grundsteuersenkungen mit der Refinanzierung bestehender Schulden und dem Ausgleich des aufgelaufenen Defizits in den kommenden Jahren einhergehen. Oder die Bruttoeinnahmensteuer könnte dazu dienen, das kumulierte Defizit auszugleichen. Der Wegfall der Gewerbesteuer kann mit Ausgabenänderungen oder der Einführung einer unabhängigen Wirtschaftsförderungsgesellschaft verbunden sein. Und natürlich können die Einführung staatlicher Beihilfen und die Aufteilung staatlicher Ausgaben durch den Bund mit Verbesserungen bei der Erbringung dieser Dienstleistungen durch den Bezirk und einer größeren Effizienz seiner Betriebsabläufe verbunden werden und können bei Bedarf über das Kontrollgremium bereitgestellt werden.
Schließlich müssen wir anmerken, dass die hier vorgeschlagene Erhöhung der jährlichen Bundesausgaben zwar nicht groß ist, sich der Bundeshaushalt jedoch in Richtung eines Gleichgewichts bewegt und auch die Beschränkungen des Bundeshaushalts real sind. Der hier dargestellte Fall der föderalen Finanzrolle in Bezug auf den Bezirk beruht auf einer in Artikel 1 festgelegten verfassungsrechtlichen Verpflichtung. Aus der Sicht der Bundeshaushaltsbewertung sollte diese Verpflichtung dazu führen, dass alle Beihilfen ordnungsgemäß als obligatorische Ausgaben eingestuft werden , unterliegt also nicht der Obergrenze für diskretionäre Ausgaben.
Das DC Revenue Project hat gezeigt, dass die Hauptstadt des Landes unter einer begrenzten Steuerbemessungsgrundlage und dem Fehlen einer Landesregierung leidet, eine Situation, die zu einer nicht nachhaltigen Einnahmestruktur geführt hat. Da Washingtons Zahlungsfähigkeit im nationalen Interesse liegt, schlägt die Studie eine Einnahmenstruktur vor, die der anderer amerikanischer Städte vergleichbarer ist, einschließlich der fiskalischen Beziehungen zu den Staaten, die ihnen die Heimatherrschaft gewährt haben. Es ist fair; es ist überschaubar; es ist das Mindeste, was die Nation für ihre eigene Hauptstadt tun kann.
Carol Clarkecan ist Visiting Fellow im Economic Studies-Programm der Brookings Institution. Sie ist die ehemalige Haushaltsdirektorin und Finanzkommissarin der Stadt New York (Dinkins adm.).