Besteuerung von Mobiltelefontransaktionen in Afrika: Lehren aus Kenia

Abstrakt

Die Besteuerung von Mobiltelefontransaktionen und von Sendezeit wurde in Kenia eingeführt und breitet sich auf andere afrikanische Länder aus. Einige Länder in Subsahara-Afrika betrachten Mobiltelefone als einen boomenden Teilsektor, der aufgrund des steigenden Transaktionsumsatzes und des formellen Charakters solcher Transaktionen sowohl durch formelle als auch durch informelle Unternehmen leicht zu besteuern ist. Die zunehmende Steuerbelastung des Teilsektors und der Verbraucher hat jedoch Bedenken geweckt, dass die massiven Fortschritte bei der finanziellen Inklusion in Entwicklungsländern, die durch elektronische Zahlungsplattformen für den Einzelhandel über Mobiltelefontransaktionen ermöglicht wurden, rückgängig gemacht werden könnten – was zu einer Rückkehr zu Bargeldtransaktionen führen könnte. Zusätzlich zu einer Verbrauchsteuer von 2003 auf Sendezeit hat Kenia seit 2013 Steuern auf Waren wie Mobiltelefone, Computerhardware, Software und seit kurzem auch Finanztransaktionen im Einzelhandel eingeführt und überarbeitet. Die jüngsten Steueranpassungen im Finanzgesetz 2018 erhöhten die Verbrauchsteuer auf Geldtransferdienste von Banken von 10 auf 20 Prozent, auf Telefondienste (Sprechzeit) von 10 Prozent auf 15 Prozent, auf mobiltelefonbasierte Finanztransaktionen von 10 Prozent auf 12 Prozent und führte eine Verbrauchsteuer von 15 Prozent auf Internet-Datendienste und Festnetztelefondienste ein.



Dieses Papier zeigt, dass die Besteuerung von Handy-Gesprächszeiten und Finanztransaktionen die Steuerbemessungsgrundlage möglicherweise nicht wesentlich erweitert, sondern eher die Gewinne aus dem elektronischen Einzelhandelszahlungsverkehr und der finanziellen Inklusion umkehren kann. Ein höherer Steuersatz für elektronische Einzelhandelstransaktionen auf niedriger Ebene, der hauptsächlich von Geringverdienern erhoben wird, die auf Transaktionskosten sensibel sind, kann von der Verwendung von Mobiltelefontransaktionen abhalten und sie dazu veranlassen, auf Bargeldtransaktionen zurückzugreifen, um Steuern zu hinterziehen und so die Steuereinnahmen zu verringern . Dieser Trend wird dem bisherigen Erfolg der finanziellen Inklusion einen großen Schlag versetzen.

Eine schlecht konzipierte Steuerpolitik wird schlechte Ergebnisse bei den Steuereinnahmen haben und Marktverzerrungen werden das Konsumverhalten in eine unerwünschte Richtung lenken wahrscheinliche Verhaltensänderung bei Finanzdienstleistungen und vor allem der marginale Beitrag zu den Steueranstrengungen, die die Politik anstrebt. Die bisher verfügbaren Daten zeigen, dass der Beitrag der Steuern auf mobiles Geld weniger als 1 Prozent des gesamten Steueraufkommens beträgt, ein vernachlässigbarer Beitrag zu den gesamten Steuereinnahmen Kenias bei hohen volkswirtschaftlichen Kosten. Diese Lehren sind nicht nur für Kenia relevant, sondern auch für andere Länder in Afrika mit solchen Steuervorschlägen. Die Einführung und Erhöhung von Steuern auf Mobiltelefontransaktionen könnte die Fortschritte bei der Digitalisierung und der finanzpolitischen Gestaltung sowie der Einnahmenverwaltung gefährden.





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